公司所得税汇算清缴常见问题

    公司所得税汇算清缴常见问题，下面*就和大家一起来了解一下。       1、问：企业是否可以一次性支付租赁用于经营的房屋装修费用？　　答：企业租赁固定资产发生装修改造费用，符合固定资产改造费用标准的，平均摊销不少于5年；不符合固定资产改造费用的装修改造费用，当期直接扣除。如果企业经营期短于5年，装修改造费用的未摊销余额将在企业清算时税前扣除。　　2、问:国内企业能否提取坏账准备金？年末应收账款余额5‰提取的坏账准备金当年没有坏账。年底所得税汇算时是否进行纳税调整？　　答：经税务机关批准，企业可按年末应收账款余额5‰提取坏账准备金，不能提取其他应收账款。　　3、问:关联企业的应收账款能否准备好坏账？　　答:关联企业不能提坏账准备。　　4、问:与生产经营有关的出国考察费能税前扣除吗？　　答：与生产经营相关的出国考察费用应提供相关证明材料，可税前扣除。　　5、问:当年购买的原材料未取得发票，需要调整应纳税所得额吗？　　答：年底所得税最终结算时未取得估价存货发票的，增加应纳税所得额；下一年按规定进行纳税调整后取得估价存货发票的，下一年所得税最终结算时减少相应的应纳税所得额。    6、问：如果年底未发生坏账损失，企业计提的坏账损失可以税前扣除吗？　　答:没有。《企业所得税税前扣除办法》第七章规定，原则上应当按照实际金额扣除纳税人的坏账损失。坏账准备金也可以按年末应收账款余额的千分之五以内的比例提取。超过提取坏账准备部分的实际坏账损失，可在发生当期直接扣除。　　7、问:认定的高新技术企业有哪些优惠政策？　　答：高新技术企业在高新技术产业开发区的所得税减免15%；新成立的企业自投产年度起可免征两年所得税。　　8、问：企业股权转让所得缴纳所得税吗？　　答：企业股权转让所得应纳入应纳税所得额计算企业所得税。　　9、问：投资者企业从被投资者企业分回利润，如果双方企业的税率相同，是否需要补缴税款？　　答：不补缴。　　10、问:什么是汇算？什么是清算？如果我现在想废业，是清算还是最终结算？　　答:企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终结算清缴，多退少补。最终结算是根据企业当年实际经营成果计算的应纳所得税，比较当年每月或季度预付款计算应退还或补充所得税。清算是企业在破产、废业时清理和处置资产、负债和权益的行为。企业废业应在清算前进行汇算。　　11、问：企业固定资产报废损失需要税务机关批准吗？　　答：正常报废不需要审批；异常报废，应当向主管税务机关提供有关证明材料进行审批。    12、问题：企业是否可以将出货单作为入账凭证计提折旧，从属于同一集团公司的另一家企业获得固定资产并已使用？　　答：不，应以发票作为原始凭证进入账户。　　13、问:达到固定资产标准的企业自用汽车和电脑的折旧年限是多少年？　　答：折旧年限均为5年。　　14、问:税前扣除企业广告费和业务宣传费的标准是多少？　　答:两费扣除标准为，广告费不超过年销售(营业)收入的2%，营业宣传费不超过年销售(营业)收入的5%。　　15、问:新成立的咨询企业成立于2006年11月，但当年获得了第一笔收入。明年可以申请减免企业所得税吗？　　答:下一年可以申请减免税。如果选择下一年享受减免税，应在当年正常申报缴纳企业所得税。　　16、问:政府给予的搬迁补偿是否缴纳企业所得税？　　答：沈国税发[2005]363号规定，企业取得搬迁补偿收入的，搬迁后重新购买或者建造与搬迁前性质、用途相同或者类似的固定资产的，应当扣除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费后的余额，增加各类拆迁固定资产的销售收入，冲减固定资产原价；企业搬迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产的，拆迁补偿收入和各类拆迁固定资产的销售收入减去各类拆迁固定资产的折扣价值和处置费用后的余额，计入当期应纳税所得额，计算企业所得税。　　17、问：广告费的税前标准是多少？　　17、问：广告费的税前标准是多少？　　答:如果每个纳税年度的广告费用不超过年销售收入的2%，可以根据实际情况扣除，超过部分可以无限期结转到未来的纳税年度。制药、食品、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化、家具建材商城等行业的企业可按8%扣除，超过部分可无限期结转至未来纳税年度。　　18、问：去年11月成立的企业是否应报告企业所得税年度报告？　　答:成本、利润和税金必须申报并正确计算。　　19、问:企业筹建期间获得的利息收入能冲减开办费吗？　　答：应计入企业当年的应纳税所得额。　　20、问:当年房屋租赁费未支付，当年所得税前能否按预提数支付？　　答:未付款不能税前扣除。　　21、问:部队转业干部办公室有什么优惠政策吗？　　答：根据财税[2003]26号文件，企业总数60%以上的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记之日起3年内免征企业所得税。　　22、问:教育储蓄最高金额为2万，不含2万　　答:包括二万。　　23、问:土地作为无形资产按年摊销　　答：《企业所得税暂行条例实施细则》第三十三条规定，无形资产应当直线摊销。转让的无形资产、法律、合同或者企业申请分别规定有效期和受益期的，按照合同或者企业申请规定的短期原则摊销；法律未规定使用年限的，按照合同或者企业申请的受益年限摊销；法律、合同或者企业申报未规定使用年限或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年。  对于土地摊销年限，上述规定取决于土地的法定使用有效期与合同规定的企业存续年限相比，哪个短，哪个年限摊销。　　24、问:如何扣除企业招待费？　　答:年销售净收入低于1500万元的，按不超过千分之五扣除；超过1500万元的，按不超过千分之三扣除。　　25、问:税前如何扣除开办费？　　答:摊销不少于5年。　　26、问:电脑和复印机的折旧年限是多少？　　答：5年。　　27、问:向国外支付技术服务费，应该缴纳什么税？　　答:缴纳10%的预提所得税。　　28、问:机票附带保险可以税前扣除吗？　　答：可以。　　29、问：企业购买软件，构成无形资产的，如何确定摊销年限？　　答:企业购买的计算机应用软件与计算机一起购买的，计入固定资产价值；单独购买的，按照法律规定的有效期或者合同规定的受益年限摊销，作为无形资产管理。没有规定有效期或者受益年限的，五年内平均摊销。经税务机关批准，摊销年限可适当缩短，最短摊销年限可在2年内平均摊销，税前扣除。　　30、问：企业租车，与汽车有关的费用可以税前支付吗？    答:税前可以列支，前提是:1、有汽车租赁合同；2、借用的汽车与企业的生产经营有关。但不能扣除保险费、车购税、养路费等。分析企业所得税汇算清缴常见问题(二)    31、问：公司经营使用老板的个人汽车，所发生的费用可以税前扣除吗？　　答:公司可以与老板签订租车合同，按照市场公平价格支付租车费。公司使用车辆时发生的汽油、过桥、维修、停车费可以税前支付，但车辆保险费、购车税、养路费不得税前扣除。(需修改外网资料)　　32、问:提前应付利息，实际未付，可以税前支付吗？　　答:没有。　　33、问:我们公司是房地产企业，企业所得税还没有汇算。现在分红可以吗？　　答:没有。　　34、问:建厂所需的一些费用可以税前列支吗？　　答：不能在税前列支，应在再建工程科目中计算，完工时应计入固定资产原值。　　35、问:新广告企业有优惠政策吗？　　答：新广告业自开业之日起，第一年至第二年免征企业所得税。　　36、问:外商投资企业退税退税吗？    答:外商投资企业再投资给予退所得税优惠政策。根据《中华人民共和国外商投资企业和外商企业所得税法》第十条的规定，外商投资企业的外商投资者将直接从企业获得的利润再投资于企业，增加注册资本，或者作为资本投资开设其他外商投资企业，经投资者申请，经税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%，国务院另有优惠规定，按照国务院的规定办理；再投资不满五年的，应当缴纳退税。　　37、问:差旅费有扣除标准吗？　　37、问:差旅费有扣除标准吗？　　答：与纳税人经营活动有关的合理差旅费，主管税务机关要求提供证明材料的，应当能够提供证明其真实性的合法证明，否则不得税前扣除。证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。　　38、问：售后服务材料能进入成本吗？　　答:材料成本可以进入成本，进项税可以扣除。　　39、问题：企业购买的汽车所缴纳的车辆购置税能否计入成本？　　答：汽车属于固定资产，车辆购置税应计入固定资产原值。　　40、问：我是一家服装公司。我做衣服时留下了很多布。我既不能再用也不能卖了。我的进项税已经扣除了。我现在该怎么办？　　答：原材料报废应处理财产损失，经税务机关批准，可税前扣除；报废原材料进项税转出。　　41、问:我单位组织的展会发生的费用(如客户住宿费、交通费等。)可以税前扣除吗？　　答:展会发生的费用可以根据法定账单支付，客户支付的住宿费和交通费不能税前扣除。　　42、问:已领取养老保险金的退休人员的补贴可以税前扣除吗？  答:没有。　　43、问:高新技术开发区高新技术企业免征所得税什么时候开始？　　答:从投产年起免征所得税两年。　　44、问：房地产契税是否应计入固定资产原值？　　答:应计入原值。.　　45、问：面包车的保险费是否计入固定资产价值？　　答:保险费不计入固定资产原值。　　46、问：财政补贴收入是否调整应纳税所得额？　　答：企业取得国家财政补贴和其他补贴账户，除国务院、财政部、国家税务总局规定不计入损益的，应纳入实际收到补贴收入年度的应纳税所得额。　　47、问:软件企业是否等到盈利后才提交申请？　　答：根据规定，新软件生产企业认定后，自利润年度开始享受“二减三”优惠政策，企业应在利润年度结束后向主管税务机关申请减税，审批前，企业需要缴纳应纳企业所得税，审批后退税。　　48、问题：应付款是否超过3年征收企业所得税？　　答：根据国家税务总局令第13号企业财产损失所得税前扣除管理措施，由于债权人不能支付应付账款，包括三年以上未支付应付账款，如债权人按照本办法确认损失并税前扣除，应纳入当期应纳税所得税依法缴纳企业所得税。    49、问:与经营有关的诉讼费和罚款可以税前扣除吗？　　答：是的，根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条的规定，纳税人按照经济合同支付的违约金（包括银行罚款利息）、可扣除罚款和诉讼费。　　50、问:差旅费报销有什么标准吗？　　答：根据《企业所得税税前扣除办法》第五十二条[2000]号。84、纳税人与经营活动有关的合理差旅费，主管税务机关要求提供证明材料的，应当能够提供证明其真实性的合法证明，否则不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。　　51、问:出差补贴能否作为差旅费的税前扣除？　　答:出差补贴属于工资范围，税前按计税工资标准扣除。　　52、问：一次性补偿终止劳动合同的费用，即买断工龄，可以税前扣除吗？　　答:不少于3

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